الضريبة الجزافية في سويسرا في 2026: وعاء اتحادي 435,000 فرنك والحدود الدنيا للكانتونات وكيف تؤدي إلى تصريح الإقامة

الضريبة الجزافية، وبالألمانية Besteuerung nach dem Aufwand، هي النظام السويسري الذي يسألني عنه أكثر العملاء أصحاب الدخل المرتفع من الخارج. وهي قائمة منذ عقود، وتنظمها المادة 14 من قانون الضريبة الاتحادية المباشرة والتعميم رقم 44 للإدارة الاتحادية للضرائب. أشرح أدناه كيف تعمل في 2026 وأين يخطئ الناس عادةً.

من يحق له الاستفادة

وفقًا للتعميم رقم 44، يمكن فرض الضريبة حسب النفقات إذا تحققت جميع الشروط التالية:

• لا تحمل الجنسية السويسرية؛
• تستقر في سويسرا لأول مرة أو تعود بعد عشر سنوات على الأقل في الخارج؛
• لا تمارس نشاطًا مربحًا في سويسرا.

إدارة أموالك الخاصة مسموح بها، والعمل في الخارج لا يمنع النظام الضريبي. في حالة الزوجين اللذين يعيشان معًا، يجب أن يستوفي كلاهما الشروط. وعمليًا يعني ذلك أن الزوج أو الزوجة لا يمكنه قبول وظيفة في سويسرا أيضًا.

كيف يُحدد الوعاء

الوعاء هو نفقات المعيشة السنوية في العالم، ويجب ألا يقل عن أعلى هذه المبالغ:

المعيار	2026
الحد الأدنى الاتحادي (المادة 14 الفقرة 3 أ من DBG)	435,000 فرنك
مسكن مملوك أو مستأجر	7 أضعاف الإيجار السنوي أو القيمة الإيجارية
فندق أو إقامة كاملة	3 أضعاف التكلفة السنوية للسكن والطعام
الحساب الرقابي	الضريبة على دخل معين من مصادر سويسرية

يُعدّل الحد الأدنى الاتحادي دوريًا. تذكر الإدارة الاتحادية للضرائب مبلغ 434,700 فرنك لعام 2025، و435,000 فرنك لعام 2026، و437,000 فرنك لعام 2027. يجمع الحساب الرقابي الدخل الإجمالي من مصادر سويسرية: العقارات في سويسرا، والمنقولات ورأس المال المستثمر في سويسرا، وحقوق المؤلف وبراءات الاختراع المستغلة في سويسرا، والمعاشات السويسرية. إذا كانت الضريبة العادية على هذا الدخل أعلى، تُطبق هي.

قواعد الكانتونات والمبالغ المعتادة

يحدد كل كانتون حده الأدنى لضريبة الكانتون والبلدية، وغالبًا ما يضيف ضريبة على الثروة. على سبيل المثال، يطبق كانتون برن حدًا أدنى قدره 400,000 فرنك. ووفقًا لـوزارة المالية الاتحادية، ألغت زيورخ النظام اعتبارًا من 2010، ثم شافهاوزن وأبنزل الخارجية وبازل الريف وبازل المدينة. في نهاية 2018 كان 4,557 شخصًا يخضعون لهذه الضريبة، ودفعوا إجمالًا 821 مليون فرنك.

تعطي BRIDGES مراجع عملية للضريبة الإجمالية: نحو 250,000 فرنك سنويًا في الكانتونات الوسطى مثل تسوغ وشفيتس ولوسيرن، وابتداءً من 300,000 فرنك في جنيف وفو وفاليه وتيتشينو. هذه تقديرات من الممارسة وليست أرقامًا رسمية. يُتفق على المبلغ الدقيق مع إدارة الضرائب في الكانتون قبل الانتقال.

تصريح الإقامة قرار آخر

هذا ما أشرحه لكل عائلة. القرار الضريبي لا يمنح حق العيش في سويسرا. يحتاج المواطن من خارج الاتحاد الأوروبي الذي لن يعمل إلى تصريح من مكتب الهجرة في الكانتون. دون سن 55، يكون الأساس المعتاد هو “المصالح المالية المهمة للكانتون” وفق المادة 30 الفقرة 1 ب من قانون الأجانب والمادة 32 من اللائحة. على سبيل المثال، يذكر كانتون زيورخ في توجيهه أنه يتوقع صلات وثيقة بالكانتون، وعدم ممارسة أي نشاط مربح في سويسرا أو الخارج باستثناء إدارة الأموال الخاصة، وانتقال الأسرة كلها، وضريبة سنوية بنحو مليون فرنك تؤكدها إدارة الضرائب. وبما أن زيورخ لا تقدم الضريبة الجزافية، فالمقصود هناك هو الضريبة العادية. وللكانتونات الأخرى ممارساتها الخاصة. ومن سن 55 يتوفر أيضًا مسار المتقاعدين.

رأيي الصريح

الضريبة الجزافية مكلفة لكنها قابلة للتوقع. تعرف الضريبة قبل الانتقال، ولا تزيد مع الدخل من الخارج. لكنها لا تكون منطقية إلا إذا كنت ستعيش فعلًا في سويسرا ولا يحتاج أحد من الزوجين إلى وظيفة سويسرية. أطلب دائمًا من عملائي مقارنة كانتونين أو ثلاثة، والمسكن الذي يريدونه، وضريبة الثروة قبل اتخاذ القرار. إذا كنت تريد العمل، فاطلع على مسار الأعمال. الصورة العامة في الدليل الشامل.