2026年意大利新居民税务：最高43%的个人所得税、30万欧元统一税和回流人员制度

意大利的税务问题必须在搬家之前解决，而不是之后。一旦成为税务居民，意大利将对您的全球收入征税，而且有些选择只能在最初几年的申报中作出。资料来源：意大利税务局关于统一税的页面、其关于新居民优惠的页面以及BRIDGES关于统一税和意大利税务的文章。核实于2026年11月2日。

何时成为税务居民

据BRIDGES介绍，如果在纳税年度的大部分时间里您在人口登记册上登记、生活利益中心在意大利或身处意大利，您就是意大利税务居民。居留许可本身并不决定这一点，但大多数真正搬来的人都符合其中一项标准。

普通个人所得税

年收入	IRPEF税率
28,000欧元以内	23%
28,000至50,000欧元	33%
50,000欧元以上	43%

此外还要加上地区和市级附加税。据BRIDGES介绍，居民还需就境外房产缴纳约为其计税价值1.06%的IVIE，并就境外金融资产缴纳约0.2%的IVAFE。

新居民统一税

《所得税法》第24条之二允许新居民对全部境外收入缴纳固定的替代税，以代替普通税。根据意大利税务局：

• 自2026年1月1日起迁入者每年30万欧元，每纳入一名家庭成员另加5万欧元；
• 在选择前的十年中至少九年不得是意大利税务居民；
• 在迁入当年或次年的纳税申报中选择；
• 最长有效15年，使用F24表格以代码NRPP缴纳；
• 选择之前可以向税务局申请个案裁定（interpello）。

金额已调整过两次：2024年8月10日之前为10万欧元，之后为20万欧元，自2026年起迁入者现为30万欧元。BRIDGES将30万欧元标准的时间定为2024年，但我以官方页面为准。

面向工作者的回流人员制度

对于来意大利工作的人，自2024年起实施的制度在迁入当年及之后四年，只对每年60万欧元以内的受雇和自雇收入的50%征税。条件如下：

1. 此前三个纳税年度不是意大利税务居民；
2. 承诺至少四年保持税务居民身份；
3. 主要在意大利工作；
4. 具有高水平资质或专业技能。

有未成年子女的工作者还可享受额外优惠。如果未满四年即离开，优惠将连同利息被追回。

我的看法

统一税适合境外收入很高的家庭，通常每年超过100万欧元。回流人员制度适合真正要在意大利工作的专业人士和企业家。对于持选择性居留的退休人士，通常适用普通规则，因此我会请他们先核查本国与意大利的避免双重征税协定。