Steuern in Italien für Neuansässige 2026: IRPEF bis 43 %, Flat Tax von 300.000 € und die Impatriati-Regelung

Die Steuerfrage muss in Italien vor dem Umzug gelöst werden, nicht danach. Als steuerlich Ansässiger zahlen Sie auf Ihr Welteinkommen, und manche Entscheidungen gibt es nur in den ersten Steuererklärungen. Quellen: die Seite der Agenzia delle Entrate zur Flat Tax, ihre Seite zu Vergünstigungen für Neuansässige und die BRIDGES-Artikel zur Flat Tax und zu Steuern in Italien. Geprüft am 2. November 2026.

Wann Sie steuerlich ansässig werden

Laut BRIDGES sind Sie in Italien steuerlich ansässig, wenn Sie für den größten Teil des Steuerjahres im Melderegister eingetragen sind, Ihren Lebensmittelpunkt in Italien haben oder sich dort aufhalten. Der Aufenthaltstitel allein entscheidet das nicht, aber die meisten, die wirklich umziehen, erfüllen eines dieser Kriterien.

Die normale Einkommensteuer

Einkommen im Jahr	IRPEF-Satz
bis 28.000 €	23 %
28.000 € bis 50.000 €	33 %
über 50.000 €	43 %

Dazu kommen regionale und kommunale Zuschläge. Ansässige zahlen außerdem IVIE auf Immobilien im Ausland, rund 1,06 % des Steuerwerts, und IVAFE auf ausländische Finanzanlagen, rund 0,2 %, laut BRIDGES.

Die Flat Tax für Neuansässige

Artikel 24-bis des Einkommensteuergesetzes erlaubt Neuansässigen, statt der normalen Steuer eine feste Ersatzsteuer auf alle ausländischen Einkünfte zu zahlen. Laut Agenzia delle Entrate:

• 300.000 € im Jahr für Zuzüge ab dem 1. Januar 2026, plus 50.000 € für jeden einbezogenen Angehörigen;
• Sie dürfen in mindestens neun der zehn Jahre vor der Option nicht in Italien steuerlich ansässig gewesen sein;
• die Wahl erfolgt in der Steuererklärung für das Umzugsjahr oder das Folgejahr;
• sie gilt bis zu 15 Jahre und wird mit dem Formular F24, Code NRPP, gezahlt;
• vor der Wahl können Sie bei der Agenzia eine verbindliche Auskunft (interpello) beantragen.

Der Betrag hat sich zweimal geändert: 100.000 € bis zum 10. August 2024, dann 200.000 € und für Zuzüge ab 2026 jetzt 300.000 €. BRIDGES datiert die 300.000 € auf 2024, ich folge der offiziellen Seite.

Die Impatriati-Regelung für Arbeitskräfte

Für Menschen, die zum Arbeiten kommen, besteuert die seit 2024 geltende Regelung nur 50 % der Einkünfte aus abhängiger und selbstständiger Arbeit bis 600.000 € im Jahr, im Umzugsjahr und in den vier Folgejahren. Voraussetzungen:

1. Sie waren in den drei vorangegangenen Steuerjahren nicht in Italien steuerlich ansässig;
2. Sie verpflichten sich, mindestens vier Jahre steuerlich ansässig zu bleiben;
3. Sie arbeiten überwiegend in Italien;
4. Sie haben eine hohe Qualifikation oder Spezialisierung.

Für Arbeitskräfte mit minderjährigen Kindern gibt es eine zusätzliche Erleichterung. Wer vor Ablauf von vier Jahren wegzieht, muss den Vorteil mit Zinsen zurückzahlen.

Meine Meinung

Die Flat Tax passt zu Familien mit hohen ausländischen Einkünften, meist über 1 Mio. € im Jahr. Die Impatriati-Regelung passt zu Fachleuten und Unternehmern, die wirklich in Italien arbeiten. Für Rentner mit Elective Residence gelten meist die normalen Regeln, daher bitte ich sie, zuerst das Doppelbesteuerungsabkommen mit ihrem Heimatland zu prüfen.