Impuestos en Italia para nuevos residentes en 2026: IRPEF hasta el 43 %, flat tax de 300.000 € y régimen de impatriados

La cuestión fiscal en Italia hay que resolverla antes de mudarse, no después. Como residente fiscal tributa por su renta mundial, y algunas decisiones solo están disponibles en las primeras declaraciones. Fuentes: la página de la Agenzia delle Entrate sobre la flat tax, su página de incentivos para nuevos residentes y los artículos de BRIDGES sobre la flat tax y los impuestos en Italia. Revisado el 2 de noviembre de 2026.

Cuándo pasa a ser residente fiscal

Según BRIDGES, es residente fiscal en Italia si durante la mayor parte del año está inscrito en el registro de población, tiene su centro de intereses vitales en Italia o está presente en el país. El permiso de residencia por sí solo no lo decide, pero la mayoría de quienes se mudan de verdad cumplen alguno de estos criterios.

El impuesto sobre la renta ordinario

Renta anual	Tipo del IRPEF
hasta 28.000 €	23 %
de 28.000 € a 50.000 €	33 %
más de 50.000 €	43 %

Se suman recargos regionales y municipales. Los residentes pagan además el IVIE sobre inmuebles en el extranjero, alrededor del 1,06 % de su valor fiscal, y el IVAFE sobre activos financieros extranjeros, alrededor del 0,2 %, según BRIDGES.

La flat tax para nuevos residentes

El artículo 24-bis de la ley del impuesto sobre la renta permite a los nuevos residentes pagar un impuesto sustitutivo fijo sobre todas las rentas extranjeras en lugar del impuesto ordinario. Según la Agenzia delle Entrate:

• 300.000 € al año para quienes se trasladan desde el 1 de enero de 2026, más 50.000 € por cada familiar incluido;
• no debe haber sido residente fiscal en Italia al menos nueve de los diez años anteriores a la opción;
• se elige en la declaración del año del traslado o del siguiente;
• dura hasta 15 años y se paga con el modelo F24, código NRPP;
• antes de elegir puede pedir a la Agenzia una consulta vinculante (interpello).

El importe ha cambiado dos veces: 100.000 € hasta el 10 de agosto de 2024, después 200.000 € y ahora 300.000 € para traslados desde 2026. BRIDGES fecha el nivel de 300.000 € en 2024, pero yo sigo la página oficial.

El régimen de impatriados para trabajadores

Para quienes vienen a trabajar, el régimen vigente desde 2024 grava solo el 50 % de las rentas del trabajo por cuenta ajena y propia hasta 600.000 € al año, en el año del traslado y los cuatro siguientes. Requisitos:

1. no haber sido residente fiscal en Italia en los tres ejercicios anteriores;
2. comprometerse a seguir siendo residente fiscal al menos cuatro años;
3. trabajar principalmente en Italia;
4. tener una cualificación o especialización alta.

Hay una ventaja adicional para trabajadores con hijos menores. Si se marcha antes de cuatro años, la ventaja se recupera con intereses.

Mi opinión

La flat tax conviene a familias con grandes rentas extranjeras, normalmente de más de 1 millón de euros al año. El régimen de impatriados conviene a profesionales y empresarios que de verdad van a trabajar en Italia. A un jubilado con residencia electiva normalmente se le aplican las reglas ordinarias, así que le pido que revise primero el convenio de doble imposición con su país.