Налоги в Италии для новых резидентов в 2026 году: IRPEF до 43%, flat tax €300 000 и режим импатриантов

Налоговый вопрос в Италии нужно решать до переезда, а не после. Став налоговым резидентом, вы платите налог с доходов по всему миру, а некоторые решения доступны только в первых декларациях. Источники: страница Agenzia delle Entrate о flat tax, её страница о льготах для новых резидентов и статьи BRIDGES о flat tax и налогах в Италии. Проверено 2 ноября 2026 года.

Когда вы становитесь налоговым резидентом

По данным BRIDGES, вы налоговый резидент Италии, если большую часть налогового года зарегистрированы в реестре населения, имеете в Италии центр жизненных интересов или находитесь в стране. Сам по себе ВНЖ этого не решает, но большинство тех, кто действительно переехал, подпадают под один из критериев.

Обычный подоходный налог

Доход в год	Ставка IRPEF
до €28 000	23%
от €28 000 до €50 000	33%
свыше €50 000	43%

Сверху добавляются региональная и муниципальная надбавки. Резиденты также платят IVIE на недвижимость за рубежом, около 1,06% её налоговой стоимости, и IVAFE на иностранные финансовые активы, около 0,2%, по данным BRIDGES.

Flat tax для новых резидентов

Статья 24-bis Налогового кодекса позволяет новым резидентам платить фиксированный замещающий налог на весь иностранный доход вместо обычного. По данным Agenzia delle Entrate:

• €300 000 в год для тех, кто переезжает с 1 января 2026 года, плюс €50 000 за каждого включённого члена семьи;
• нельзя быть налоговым резидентом Италии как минимум девять из десяти лет до выбора режима;
• режим выбирают в декларации за год переезда или следующий год;
• он действует до 15 лет и уплачивается по форме F24 с кодом NRPP;
• до выбора можно запросить у Agenzia разъяснение по своему случаю (interpello).

Сумма менялась дважды: €100 000 до 10 августа 2024 года, затем €200 000, а для переездов с 2026 года €300 000. BRIDGES относит уровень €300 000 к 2024 году, но я опираюсь на официальную страницу.

Режим импатриантов для работающих

Для тех, кто приезжает работать, режим, действующий с 2024 года, облагает налогом только 50% дохода от работы по найму и самозанятости до €600 000 в год, в год переезда и следующие четыре года. Условия:

1. вы не были налоговым резидентом Италии три предыдущих налоговых года;
2. вы обязуетесь оставаться налоговым резидентом не меньше четырёх лет;
3. вы работаете в основном в Италии;
4. у вас высокая квалификация или специализация.

Для работников с несовершеннолетними детьми есть дополнительная льгота. Если уехать раньше четырёх лет, льготу взыскивают с процентами.

Моё мнение

Flat tax подходит семьям с крупным иностранным доходом, обычно больше €1 млн в год. Режим импатриантов подходит специалистам и предпринимателям, которые действительно будут работать в Италии. К пенсионеру на Elective Residence обычно применяются общие правила, поэтому я прошу сначала проверить соглашение об избежании двойного налогообложения со своей страной.